Am 30. Oktober 2024 stellte die britische Finanzministerin Rachel Reeves den Herbsthaushalt vor, der eine Reihe bedeutender Steueränderungen bestätigte, die insbesondere nicht domizilierte Personen (Non-Doms) betreffen. Diese Änderungen zielen darauf ab, das Steuersystem des Vereinigten Königreichs zu reformieren, mit potenziellen Auswirkungen auf den Luxusimmobilienmarkt auf Mallorca.

Abschaffung des Non-Domiciled-Regimes

Ab dem 6. April 2025 wird das Non-Domiciled-Regime abgeschafft und durch ein System auf Grundlage des Steuerwohnsitzes ersetzt. Derzeit können in Großbritannien ansässige Personen, die nicht im Land domiziliert sind, in den ersten 15 Jahren ihres Aufenthalts von der Remittance-Basis profitieren, was bedeutet, dass sie keine Steuern auf im Ausland erzielte Einkünfte und Gewinne zahlen, es sei denn, diese werden nach Großbritannien überwiesen. Unter dem neuen System werden Personen, die sich für das neue Regime entscheiden, in den ersten vier Jahren ihres Steuerwohnsitzes in Großbritannien keine Steuern auf ausländische Einkünfte und Gewinne zahlen, sofern sie in den letzten zehn Jahren keine Steuerresidenten in Großbritannien waren.

Zulassungskriterien für das neue Regime

Um sich für das neue Regime zu qualifizieren, müssen Personen in den letzten zehn aufeinanderfolgenden Steuerjahren in Großbritannien nicht steueransässig gewesen sein, unabhängig von ihrem Domizilstatus. Dieses Regime gilt in den ersten vier Steuerjahren des Aufenthalts in Großbritannien, auch für Personen, die in Großbritannien domiziliert sind und in das Land zurückkehren.

Übergangsbestimmungen

Da das neue Regime eine bedeutende Änderung für derzeit nicht domizilierte Einwohner darstellt, wurden Übergangsbestimmungen festgelegt:

• Vermögensneubewertung: Personen, die zuvor die Remittance-Basis in Anspruch genommen haben und die weder domiziliert noch als domiziliert gelten, können ihre persönlichen Vermögenswerte zum 5. April 2017 neu bewerten, sodass sie nur auf Kapitalgewinne ab diesem Datum besteuert werden.
• Vorübergehende Rückührungserleichterung: Personen, die zuvor auf Basis der Remittance-Basis besteuert wurden, können sich dafür entscheiden, im Ausland erzielte Einkünfte und Gewinne vor dem 6. April 2025 zu einem ermäßigten Satz von 12% nach Großbritannien zu überweisen. Diese Erleichterung wird nur für die Steuerjahre 2025/26 und 2026/27 verfügbar sein, wobei der Satz im Steuerjahr 2027/28 auf 15 % ansteigt.

Auswirkungen auf Treuhandgesellschaften

Ab dem 6. April 2025 wird der Schutz vor der Besteuerung zukünftiger Einkünfte und Gewinne innerhalb von Treuhandstrukturen für alle nicht domizilierten und als domiziliert geltenden Personen, die sich nicht für das neue Vierjahresregime qualifizieren, aufgehoben. Unter dem neuen Regime müssen Personen, während sie für das Vierjahresregime qualifiziert sind, keine Steuern auf Treuhandeinkünfte und -gewinne zahlen, weder während sie entstehen noch beim Erhalt von Treuhandausschüttungen. Sobald die Person nicht mehr für das Vierjahresregime qualifiziert ist, muss sie Steuern auf alle Gewinne zahlen, die innerhalb einer von ihr errichteten Treuhandstruktur entstehen.

Erbschaftsteuer (IHT)

Die Einfrierung der Erbschaftssteuerfreibeträge wird um weitere zwei Jahre bis 2030 verlängert. Dies bedeutet, dass die ersten 325.000£ eines Nachlasses steuerfrei vererbt werden können, bis zu 500.000£, wenn der Nachlass eine an direkte Nachkommen übergebene Immobilie umfasst, und bis zu 1 Million £, wenn sie an einen überlebenden Ehepartner oder eingetragenen Lebenspartner übertragen wird.

Auswirkungen auf den Luxusimmobilienmarkt auf Mallorca

Mallorca war schon lange ein attraktives Ziel für vermögende Privatpersonen, darunter auch nicht domizilierte britische Einwohner, die Luxusimmobilien suchen. Die Abschaffung des Non-Domiciled-Regimes könnte die Entscheidungen dieser Personen in Bezug auf den Kauf oder die Beibehaltung von Immobilien auf der Insel beeinflussen.

• Erhöhte Steuerbelastung: Mit der Abschaffung des Non-Domiciled-Regimes könnten vermögende Personen einer höheren Steuerbelastung im Vereinigten Königreich ausgesetzt sein, was ihre Möglichkeit oder Bereitschaft, in Luxusimmobilien im Ausland, einschließlich Mallorca, zu investieren, verringern könnte.
• Umsiedlung von Einwohnern: Einige nicht domizilierte Personen könnten in Erwägung ziehen, außerhalb des Vereinigten Königreichs umzuziehen, um steuerliche Vorteile beizubehalten, was die Nachfrage nach Luxusimmobilien in Zielen wie Mallorca erhöhen könnte.
• Veränderungen in der Marktnachfrage: Während einige Investoren aufgrund der neuen Steuerpolitik aus dem Luxusimmobilienmarkt auf Mallorca aussteigen könnten, könnten andere die Insel als Chance sehen, ihre Investitionen außerhalb des Vereinigten Königreichs zu diversifizieren.

Beurteilung der aktuellen Situation im Immobiliensektor Mallorcas

Die im Herbsthaushalt 2024 des Vereinigten Königreichs eingeführten Steuerreformen stellen eine bedeutende Änderung in der Besteuerung nicht domizilierter Personen dar. Obwohl diese Maßnahmen darauf abzielen, die Steuereinnahmen zu erhöhen und die Fairness zu fördern, könnten sie auch Auswirkungen auf die Investitions- und Wohnmuster von vermögenden Privatpersonen haben. Der Luxusimmobilienmarkt auf Mallorca könnte als Folge dieser Änderungen Schwankungen in der Nachfrage erfahren, abhängig davon, wie die Investoren auf die neuen britischen Steuerpolitiken reagieren.

Ich glaube es ist sehr wahrscheinlich, dass die Nachfrage nach Luxusimmobilien auf Mallorca aufgrund dieser neuen Steuermaßnahmen in Großbritannien steigen wird. Der Hauptgrund ist, dass die Abschaffung des Non-Domiciled-Regimes vermögende Personen dazu veranlassen könnte, nach Alternativen zu suchen, die es ihnen ermöglichen, ihre Steuersituation zu optimieren, und Mallorca mit seinem mediterranen Klima, seiner Lebensqualität und der relativen Nähe zu Großbritannien stellt sich als ein attraktives Ziel dar. Insbesondere vermögende Privatpersonen, die von den Steuerbedingungen im Vereinigten Königreich profitierten, könnten in Erwägung ziehen, ihren Wohnsitz an einen Ort zu verlegen, an dem sie mehr Flexibilität für die Erhaltung ihres Vermögens mit geringeren Steuerbelastungen haben.

Solche Käufer bevorzugen in der Regel hochwertige und anspruchsvolle Reiseziele wie Mallorca, das einen luxuriösen Lebensstil, Stabilität und Möglichkeiten zur Investition in exklusive Immobilien bietet, was zu einem sehr verlockenden Anreiz wird. Die neuen Vorschriften könnten auch einen Verkaufsschub für diejenigen erzeugen, die eine Haupt- oder Zweitwohnsitz außerhalb des Vereinigten Königreichs etablieren möchten, um den neuen steuerlichen Auswirkungen zu entgehen, die sich als kostspielig erweisen könnten. Darüber hinaus könnten Käufer, die zuvor ihre Immobilien auf Mallorca als gelegentliche Urlaubsinvestitionen betrachteten, nun versuchen, diese als Hauptwohnsitz zu konsolidieren, um von den Vorteilen der spanischen Steuervergünstigungen im Vergleich zum neuen britischen System zu profitieren.

Langfristig könnten wir eine Anpassung im Profil der Käufer sehen: eine Zunahme von permanenten oder semi-permanenten Bewohnern, die mehr daran interessiert sind, Luxusimmobilien als mittel- bis langfristige Investition zu erwerben. Dies könnte zu einem Preisanstieg im High-End-Markt führen, insbesondere in hochwertigen und exklusiven Gegenden wie Son Vida, Portals Nous oder Palmas Altstadt, wo die Nachfrage bereits stark ist.

Zusammenfassend lässt sich sagen, dass die Steueränderungen in Großbritannien, obwohl sie zunächst wie eine Maßnahme erscheinen, die Steuervermeidung reduzieren sollen, das Potenzial haben, eine verstärkte Kapitalmigration zu Zielen wie Mallorca zu fördern, wo die Kombination aus Lebensqualität, vergleichbarer steuerlicher Attraktivität und dem Wert von Luxusimmobilien für viele dieser internationalen Investoren ein entscheidender Faktor sein wird.