La guía completa de impuestos y gastos de compra para compradores internacionales

Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) / Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA)

Al comprar una propiedad en Mallorca, es fundamental entender los impuestos aplicables, ya que varían según el tipo de propiedad. Como regla general, conviene reservar entre un 11% y un 15% adicional sobre el precio de compra para impuestos, notaría, Registro de la Propiedad y honorarios legales. En Balearic Properties simplificamos este proceso para que puedas centrarte en encontrar la casa de tus sueños.

• Obra nueva: IVA al 10%, más el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD) al 1,5% (2% a partir de 1.000.000€)
• Vivienda de segunda mano: Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP) del 8% al 13%, por tramos (ver más abajo)

Obra nueva y propiedades totalmente reformadas

Si compras una propiedad nueva, o una que ha sido completamente reformada por un promotor, pagarás el Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) al 10% del precio de compra, que se abona directamente al promotor en el momento de la firma. Además del IVA, se aplica el Impuesto de Actos Jurídicos Documentados (AJD) sobre la escritura notarial, con un tipo estándar del 1,5%, que sube al 2% en propiedades de obra nueva con un precio igual o superior a 1.000.000€.

Viviendas de segunda mano

Para propiedades de segunda mano compradas a un particular, pagarás el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP), calculado según la escala por tramos que se detalla más abajo. El ITP y el AJD no se aplican en la misma operación, así que quien compra una vivienda de segunda mano no paga el porcentaje de AJD descrito arriba, solo una pequeña cuota fija notarial. El ITP debe liquidarse dentro de los 30 días hábiles siguientes a la firma de la escritura.

Cálculo del ITP para viviendas de segunda mano

En las propiedades de segunda mano, el ITP en las Islas Baleares se calcula por tramos: cada parte del precio se grava a un tipo distinto, como se detalla a continuación.

• Hasta 400.000€: 8%
• De 400.000€ a 600.000€: 9%
• De 600.000€ a 1.000.000€: 10%
• De 1.000.000€ a 2.000.000€: 12%
• A partir de 2.000.000€: 13%

Estos porcentajes pueden parecer complejos, pero el equipo de Balearic Properties está aquí para guiarte en cada paso, sin sorpresas.

Ejemplo 1: Precio de compra de 650.000€

• Primeros 400.000€ al 8% = 32.000€
• Siguientes 200.000€ (400.000€ a 600.000€) al 9% = 18.000€
• Resto, 50.000€ (600.000€ a 650.000€) al 10% = 5.000€
• Impuesto total a pagar: 32.000€ + 18.000€ + 5.000€ = 55.000€

Ejemplo 2: Precio de compra de 2.500.000€

• Primeros 400.000€ al 8% = 32.000€
• Siguientes 200.000€ (400.000€ a 600.000€) al 9% = 18.000€
• Siguientes 400.000€ (600.000€ a 1.000.000€) al 10% = 40.000€
• Siguientes 1.000.000€ (1.000.000€ a 2.000.000€) al 12% = 120.000€
• Resto, 500.000€ (a partir de 2.000.000€) al 13% = 65.000€
• Impuesto total a pagar: 32.000€ + 18.000€ + 40.000€ + 120.000€ + 65.000€ = 275.000€

Con estos ejemplos desglosados puedes ver exactamente cuánto presupuestar. En Balearic Properties, nuestro objetivo es que este proceso sea transparente para que puedas avanzar con confianza.

Otros gastos de la compra

Además de los impuestos anteriores, toda compra en España conlleva una serie de gastos administrativos fijos. Los gastos de notaría se fijan por arancel oficial y suelen oscilar entre 600€ y 1.000€ por la escritura de compraventa, un coste que depende de la complejidad del documento y no escala directamente con el valor total de la propiedad. Los gastos de Registro de la Propiedad para inscribir la vivienda a tu nombre suelen añadir entre 400€ y 650€ más. Estos gastos son independientes de los honorarios de tu abogado; te recomendamos consultar con tu asesor legal qué incluyen sus servicios durante el proceso de compra.

Impuestos anuales en Mallorca

Tener una propiedad en Mallorca es un sueño hecho realidad, y entender los impuestos anuales evita sorpresas. A continuación, los principales impuestos que se aplican:

• Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI): este impuesto municipal lo aplica anualmente el ayuntamiento correspondiente y se basa en el valor catastral de la propiedad.
• Tasa de recogida de basuras: la cobra el ayuntamiento para cubrir el servicio de gestión de residuos.
• Tasa de incineración: en algunas zonas se aplica un cargo adicional para cubrir el tratamiento de residuos, a menudo combinado con la tasa de basuras.
• Impuesto sobre la Renta de no Residentes (IRNR): si no eres residente fiscal en España, debes presentar una declaración anual (modelo 210). Este impuesto grava la renta potencial del alquiler, pero incluso si la propiedad no se alquila, se imputa una renta teórica que también se grava.
• Impuesto sobre el Patrimonio: este impuesto se aplica tanto a residentes como a no residentes, aunque el alcance es distinto. Los no residentes solo tributan por los bienes que tienen en España, mientras que los residentes tributan por su patrimonio mundial. Las Islas Baleares aplican una escala progresiva del 0,28% al 3,45%, según el valor del patrimonio, con un mínimo exento de 3.000.000€ por persona. Los residentes disfrutan además de una exención adicional de hasta 300.000€ por vivienda habitual. Solo se grava el valor que supere estos umbrales. Los propietarios con un patrimonio especialmente elevado deberían consultar también con su asesor fiscal sobre el Impuesto de Solidaridad de las Grandes Fortunas, un tributo estatal independiente que puede interactuar con el Impuesto sobre el Patrimonio según las circunstancias de cada caso.

Estos gastos anuales forman parte del privilegio de tener una propiedad en uno de los lugares más bonitos del mundo. Nuestro equipo en Balearic Properties está aquí para ayudarte a gestionar estas responsabilidades, para que tu experiencia como propietario sea lo más fácil y agradable posible.

Recomendamos encarecidamente consultar con un especialista fiscal para entender bien tus obligaciones concretas y asegurar el cumplimiento de toda la normativa fiscal española. En Balearic Properties te conectamos con profesionales de confianza que pueden ayudarte a optimizar tu planificación fiscal y a que tener una propiedad en Mallorca sea lo más rentable posible.

Tener una casa en Mallorca no es solo una inversión financiera; es una inversión en un estilo de vida que ofrece belleza, tranquilidad y experiencias inolvidables. Déjanos ayudarte a hacer este sueño realidad.

Preguntas frecuentes

¿Se paga el ITP y el AJD en la misma compra?

No. El ITP y el tipo variable del AJD son incompatibles, se paga uno u otro, nunca ambos en la misma operación. La obra nueva paga IVA más AJD; la vivienda de segunda mano paga solo ITP, más una pequeña cuota fija notarial en lugar del AJD porcentual.

¿Qué pasa si no se pagan estos impuestos a tiempo?

Se aplica un recargo que crece con el retraso: 1% más un 1% adicional por cada mes completo de demora si estás dentro de los 12 primeros meses, o un 15% fijo más intereses de demora si se supera ese plazo. Estas cifras vienen de la normativa tributaria general española, no de una norma específica de Baleares, así que se aplican al ITP y al AJD igual que en cualquier otra parte de España. Si ya has superado el plazo, lo mejor es confirmar el importe exacto con tu abogado o gestor.

¿La exención de 3.000.000€ del Impuesto sobre el Patrimonio es por persona?

Sí. La exención se aplica por cada contribuyente individual, por titular registrado, no por propiedad ni por unidad familiar. Si una pareja compra conjuntamente y cada uno tiene el 50%, cada persona disfruta de su propia exención de 3.000.000€.

¿Hay que pagar el IRNR si no se alquila la propiedad?

Sí. Aunque la propiedad esté vacía todo el año, España imputa una renta teórica y la grava a través de la declaración anual del modelo 210. Alquilarla solo cambia lo que se grava: la renta real del alquiler en lugar de la renta imputada.

¿Estos impuestos son iguales en Ibiza y Menorca que en Mallorca?

El ITP, el AJD y el Impuesto sobre el Patrimonio se fijan a nivel autonómico por el Govern de las Illes Balears, así que los tipos y umbrales son idénticos en Mallorca, Ibiza y Menorca. Los impuestos locales anuales, como el IBI o la tasa de basuras, los fija cada ayuntamiento, así que pueden variar de un municipio a otro, incluso dentro de la misma isla.

¿El Impuesto sobre el Patrimonio afecta solo a la propiedad, o a todos mis bienes en España?

Afecta a todo tu patrimonio neto, no solo al inmueble. Cuentas bancarias, inversiones, vehículos y otros bienes se incluyen junto con la propiedad. Los no residentes solo tributan por lo que tienen en España; los residentes, por todo lo que poseen en el mundo.